6000多万人不再缴个税！月收入2万以下的人，赚大了！

近日，央视新闻发出一条新闻：个税改革实施首月（10月份），全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

个税改革首月减税数据出炉

从国家税务总局获悉，个税改革启动以来的首个申报期运行平稳，改革实施首月全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

制造业纳税人减税规模最大，民营企业减税幅度较为明显。10月领取工资薪金所得在2万元以下的纳税人，减税幅度都超过50%。

近日，#6000多万人不再缴个税#的话题成为全面关注的焦点。

不少网友表示自己是其中之一

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当然更多的网友则表示

拖了大家的后腿

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此前财政部数据显示，10月份个人所得税同比增长7%，增幅比上月回落13.8个百分点。

本来今年个税改革一大亮点就是减税，具体举措包括：

"将起征点（即基本减除费用标准）提高至5000元，扩大低档税率适用范围，新增了6项专项附加扣除。

为了让工薪族更早享受到减税，今年10月1日起起征点提高和新税率率先实施，明年1月1日起专项附加扣除正式实施。"

税务总局所得税司司长介绍说，10月领取工资薪金所得在2万元以下的纳税人，减税幅度都超过50%，占税改前纳税人总数的96.1%，减税金额达224亿元，占当月总减税规模的70.9%。

此前不少接受记者采访的企业财务人员也发现10月份企业个税减税明显。

月入过万也能实现零交税？

根据此前发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《暂行办法》），王先生这样操作，不用交一分钱个税！

备注：

2018年10月1日前，王先生缴纳个税金额：（10000-3500）*20%-555=745元；

2018年10月1日后，王先生缴纳个税金额：（10000-5000）*10%-210=290元；

增加专项附加扣除之后，王先生缴纳个税金额为0元。

王先生背景条件：攻读在职研究社，独生子女且父母已年满60岁，有两个这正在上学的孩子，有一套正在还贷款的住房。

根据《暂行办法》，王先生可以享受的是子女教育、继续教育、住房贷款利息和赡养老人4项专项附加扣除。

个税改革后工资、奖金筹划表

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

2018年10月-12月工资适用个人所得税税率表及速算扣除数

说明：

1.本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金(五险一金)-起征点5000元的余额。

2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

举个例子：

李四在2018年税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？

2018年9月份适用3500元旧的费用标准和旧的税率表：

应纳税所得额==(应发工资－五险一金)－3500=10000－1100－3500=5400元，参照工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。

缴费=应纳税所得额*税率－速算扣除数=5400*20%－555=525元。实发工资=应发工资－五险一金－缴税=10000－1100－525=8375元

2018年10-12月份适用5000元新的费用标准和新的税率表：

应纳税所得额==(应发工资－五险一金)－5000=10000－1100－5000=3900元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。

缴费=应纳税所得额*税率－速算扣除数=3900*10%－210=180元。实发工资=应发工资－五险一金－缴税=10000－1100－180=8720元结论：少交了345块的税。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

2018年10月-12月年终奖适用个人所得税税率表及速算扣除数

说明：

1.本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2.税率表与工资、薪金所得税率表相同。

在不考虑当月发放工资的情况下计算年终奖个税（即假设当月扣除三险一金工资超过5000元），年终奖金额就是应纳税所得额。

举个例子：

李四在2018年年终奖为120000元，那么他到手后的钱是多少呢？

如果是2018年9月份发，适用3500元旧的费用标准和旧的税率表：

（1）应纳税所得额=年终奖金额=120000

（2）平均每月=应纳税所得额÷12=120000÷12=10000

（3）平均每月10000，参照2018年9月税率表，得到税率25%，速算扣除数1005

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=10000×25%-1005=1495

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=（10000-1495）×12=102060

如果是2018年10-12月份发，适用5000元的费用标准和税率表：

（1）应纳税所得额=年终奖金额=120000

（2）平均每月=应纳税所得额÷12=120000÷12=10000

（3）平均每月10000，参照税率表，得到税率10%，速算扣除数210

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=10000×10%-210=790

（4）税后年终奖=税前年终奖-应纳税额=（10000-790）×12=110520

到手的钱多了：110520-102060=8460元

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

说明：

1.本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

计税方式：

1.查账征收

应税所得税=收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

2.核定应税所得率

应税所得税=收入*应税所得率

或者

=成本费用÷（1-应税所得率）×应税所得率

3.核定应税所得额

应税所得税=核定应税所得额

4.其他

四、稿酬所得

原个人所得税法：

“稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。”

“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。”

新个人所得税法：

“稿酬所得，属于综合所得。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。”

“非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。”

“劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。”

注：“非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。”

五、非居民个人

在单独单次计算稿酬个税的情况下，原800元以下稿酬不纳税，新法以800元为例，需税800×80%×70%×3%=13.44元。

在单独单次计算稿酬个税的情况下，超过800元，则：

原4000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：4000-800=3200（元）

应纳税额：3200×20%（比例税率）×（1-30%）=448元

最终应纳个人所得税448元

现4000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：4000×80%×70%=2240（元）

应纳税额：2240×3%（按月计算，不超过3000元的累进税率）=67.2（元）

最终应纳个人所得税67.2元

原10000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：10000×（1-20%）=8000（元）

应纳税额：8000×20%×（1-30%）=1120（元）

最终应纳个人所得税1120元

现10000元稿酬，应纳个人所得税为：

应纳收入：10000×（1-20%）×70%=5600（元）

应纳税额：3000×3%+（5600-3000）×10%=350（元）

最终应纳个人所得税350元

累进税率是收入越多，纳税比例越高。比例税率是无论收入多少，纳税比例一样。当金额低的时候，累进税率纳税更少；当金额高的时候，比例税率纳税更少。高于800元的情况下，新旧稿酬个人所得税的临界点就是78750元。

当稿酬为78750元时，原应纳个人所得税与新应纳个人所得税相同；小于78750元时，新应纳个人所得税更少；多于78750元时，新应纳个人所得税更多。

六、劳务报酬所得

说明：

1.本表所称每次应纳税所得额，是指每次收入额减除费用800元（每次收入额不超过4000元时）或者减除20%的费用（每次收入额超过4000元时）后的余额。

2.含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

劳务报酬所得应纳税所得额的计算

1.每次收入不足4000元的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=（每次收入额-800）x20%

2.每次收入在4000元以上的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率=每次收入额x（1-20%）x20%

3.每次收入的应纳税所得额超过20000元的：

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数=每次收入额x（1-20%）x适用税率-速算扣除数

举例子：

某歌星一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000。其应纳个人所得税税额为：

应纳税额=每次收入额x（1-20%）x适用税率-速算扣除数=40000x（1-20%）x30%-2000=7600（元）